بسیاری از صاحبان کسب و کارها هستند که پیش از دریافت جواز شروع به کار می کنند و نمی دانند که حتی اگر پروانه و مجوز کار نداشته باشند، می توانند مشمول مالیات بر درآمد بشوند. در صورتی که شما مشمول پرداخت مالیات باشید و در سامانه مودیان ثبت نام و اقدام به پرداخت مالیات نکنید، شامل جریمه خواهید شد. این مطلب توسط شرکت حسابداری بهراد محاسب تهیه شده که یکی از برترین مراکز حسابداری مالیاتی در کرج می باشد.
مالیات اشخاص حقیقی برای سال 1401 چقدر است؟
نرخ مالیات مغازه ها برای سال 1401 چقدر است؟ اینها مهم ترین سوال هایی هستند که برای مغازه دارها و یا افرادی که صاحب کسب وکار هستند اهمیت بسیار زیادی دارند. ماده 131 قانون مالیات های مستقیم به صورت کامل درباره مالیات اشخاص حقیقی توضیح داده است. منظور از اشخاص حقیقی همه کسانی هستند که فروشگاه یا کسب وکاری دارند که باید در ازای درآمدی که از آن طریق کسب می کنند، مالیات پرداخت کنند. مالیات اشخاص حقیقی را با اسم مالیات بر درآمد مشاغل هم امکان دارد ببینید. برای محاسبه مالیات اشخاص حقیقی ابتدا باید مشخص کرد که نرخ مالیات برای میزان درآمدی که شما دارید چقدر است و سپس آن نرخ در میزان درآمدی که شما به اداره امور مالیاتی ابراز می کنید ضرب شود. پس همانطور که تا اینجا متوجه شدید، برای محاسبه مالیات اشخاص حقیقی یک نرخ واحد وجود ندارد. در ادامه درباره انواع نرخ های مالیاتی با توجه به میزان درآمد شما خواهیم گفت.
نگاهی به نرخ مالیات اشخاص حقیقی
نرخ مالیات اشخاص حقیقی به صورت پله ای بر اساس میزان درآمد مغازه دار افزایش می یابد. اشخاص حقیقی که تا 50 میلیون تومان درآمد سالانه دارند باید 15% مالیات پرداخت کنند. افرادی که بین 50 تا 100 میلیون تومان درآمد دارند باید سالانه 20% مالیات پرداخت کنند. صاحبان مغازه و کسب وکاری که بیش از 100 میلیون تومان در سال درآمد دارند نیز باید 25 درصد از درآمد سالانه خودشان را به عنوان مالیات به اداره امور مالیاتی پرداخت کنند.
خبر خوب برای مغازه دارها و صاحبان کسب وکارها این است که طبق ماده 101 قانون مالیات های مستقیم، درآمدهای مشاغل تا سقف 360 میلیون ریال در سال معاف از پرداخت مالیات بر درآمد است. این یعنی اینکه شما فقط بابت درآمدهای مازاد بر این مبلغ باید مالیات بر درآمد پرداخت کنید.
البته باید دقت کنید که این نرخ ها برای هر سال ثابت نیستند و باید به صورت سالانه نرخ مالیات اشخاص حقوقی و مقدار درآمدی که مشمول هر یک از این نرخ ها می شود را چک کنید.
بررسی شروط استفاده از معافیت ماده 101
ارسال اظهارنامه مالیات مشاغل برای آن سال.
نکته: اگر یک واحد شغلی اظهارنامه مالیاتی ارائه نکرده باشد و مورد رسیدگی مالیاتی قرار بگیرد، کل درآمد تشخیص داده شده او بدون کسر معافیت، مشمول مالیات قرار می گیرد.
راه اندازی و استفاده از صندوق های فروشگاهی توسط مشاغلی که موظف به این کار شدند.
موارد مهم معافیت ماده 101
هر شخص با یک کدملی فقط یک معافیت سالانه مالیات اشخاص حقیقی دریافت می کند. حتی اگر چند واحد شغلی داشته باشد.
یک شخص حقیقی که صاحب چندین کسب و کار است و احتمالا در بعضی از موارد
هم به شکل شراکتی آن را پیش می برد، بهتر است اظهارنامه کسب و کاری را که
می خواهد برایش از معافیت معیشتی بیشتری استفاده کند، زودتر از سایر
اظهارنامه ها ارسال کند.
در یک واحد شغلی مشارکتی، حداکثر به 2 شریک معافیت معیشتی تعلق
می گیرد. یعنی برای سال 1400 حداکثر 72.000.000 تومان که این مبلغ معافیت
به صورت مساوی بین شرکاء تقسیم و باقی مانده سهم هر شریک جداگانه مشمول
مالیات می شود. البته در زمان تکمیل اظهارنامه باید مشخصات هر دو شریک درج
شده باشد.
شرکایی که با هم رابطه زوجیت دارند، فقط مشمول دریافت یک سهم معافیت هستند.
در صورت فوت یکی از شرکاء (فارغ از اینکه وارثان وی چند نفر هستند) فقط یک سهم معافیت به متوفی تعلق می گیرد.
اگر یک شخص حقیقی فقط قسمتی از سال را فعالیت داشته باشد( مثلا فقط
نیمه دوم سال و یا حتی فقط یک ماه از سال) کل معافیت به او تعلق می گیرد و
تقسیم بر تعداد ماه کارکرد نمی شود.